Відшкодування збитків за пошкоджене або втрачене майно не підлягає оподаткуванню ПДВ
Відповідає на питання: Чи оподатковуються ПДВ кошти за відшкодування збитків за пошкоджене майно?
Головне управління ДПС в Одеській області підтверджує, що такі кошти не є об'єктом оподаткування. Для отримання письмової консультації зверніться до контролюючих органів з детальним описом ситуації та наданням копій документів.
Зверніть увагу: Якщо майно було знищене після формування податкового кредиту, платник зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання та зареєструвати податкову накладну.
Кому: Платник податку, який отримує кошти як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно.
Скільки: Сума відшкодування збитків не входить до бази оподаткування ПДВ
Що зробити
- Звернутися до контролюючих органів з детальним описом конкретної ситуації
- Надати копії документів для отримання індивідуальної податкової консультації в письмовій формі
Куди звертатися: Звертатися до контролюючих органів
Важливо знати: Для уникнення неоднозначного трактування норм законодавства необхідне детальне вивчення документів у кожній конкретній ситуації.
Звірено з першоджерелом 30.09.2026:
appu.org.ua,
опубліковано .
На сторінці лише те, що там справді написано.
Та сама програма також на офіційних сайтах:
ibuh.info.
Що дослівно написано в першоджерелі (17)
«кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, не включаються до бази оподаткування ПДВ»
«Головне управління ДПС в Одеській області інформує, що кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, не включаються до бази оподаткування ПДВ.»
«платникам податків необхідно звернутися до контролюючих органів»
«наданням копій документів для отримання індивідуальної податкової консультації»
«платникам податків необхідно звернутися до контролюючих органів з детальним описом конкретної ситуації»
«наданням копій документів для отримання індивідуальної податкової консультації в письмовій формі»
«Відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів регулюються Податковим кодексом України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ).»
«Згідно з підпунктами «а» та «б» п. 185.1 ст. 185 ПКУ об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких відповідно до ст. 186 ПКУ розташоване на митній території України.»
«Пунктом 188.1 ст. 188 ПКУ визначено, що база оподаткування операцій з постачання товарів / послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку, який нараховується відповідно до підпунктів 213.1.9 і 213.1.14 п. 213.1 ст. 213 ПКУ, збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв’язку, ПДВ та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками – суб’єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).»
«До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань.»
«Враховуючи викладене, кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, не включаються до бази оподаткування ПДВ.»
«Отже, якщо під час придбання або виготовлення майна платник податку сформував податковий кредит, а в подальшому воно було знищене, втрачене або внаслідок пошкодження майна його якість змінилася настільки, що воно не може бути використане за прямим призначенням, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст. 189 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну.»
«Водночас, з метою уникнення неоднозначного трактування норм чинного законодавства щодо питань нарахування ПДВ при отриманні платником податків коштів як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, у кожній конкретній ситуації необхідне детальне вивчення документів (матеріалів).»
«Кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене майно, не включаються до бази оподаткування ПДВ»
«Правові основи оподаткування ПДВ встановлено розд. V, підрозділами 2 та 10 розд. XX ПКУ.»
«Пунктом 188.1 ПКУ визначено, що база оподаткування операцій з постачання товарів / послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку, який нараховується відповідно до пп.пп. 213.1.9 і 213.1.14 ПКУ, збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв’язку, ПДВ та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками – суб’єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у т.ч. компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).»
«До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податків безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв’язку з компенсацією вартості товарів / послуг.»